Jak prawidłowo rozliczyć fakturę od kontrahenta z Unii Europejskiej?

Jeżeli otrzymaliśmy fakturę za zakupione towary, materiały od kontrahenta z Unii Europejskiej to:
1) obie strony są podatnikami VAT-UE: przeliczmy fakturę wg średniego kursu nbp z dnia poprzedzającego powstanie przychodu i do kwoty w złotówkach doliczmy vat wg. stawki krajowej (23%). W deklaracji vat wykazujemy taki zakup jako WNT - wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów po stronie vat należnego i naliczonego. W kosztach uwzględniamy kwotę po przeliczeniu na złotówki.
2) jedna ze stron nie jest podatnikiem VAT-UE: przeliczamy na złotówki wg. średniego kursu NBP i księgujemy w koszty. Nie ma wpływu na vat.

Przy fakturach walutowych mogą wystąpić różnice kursowe wynikające z różnych kursów przyjętych do przeliczenia faktury (średni kurs NBP) a kursem zastosowanym do zapłaty (kurs banku).

Zapytaj eksperta o szczegóły »